Ответственность налоговых агентов контрольная работа

Posted on by Ипат

По результатам указанных проверок составляется акт в порядке, установленном статьей Налогового кодекса и инструкцией МНС России от Привлечение налогоплательщика одновременно к ответственности за осуществление деятельности без постановки на налоговый учет и за неуплату неполную уплату налогов противоречит принципу однократности ответственности, так как неуплата налогов является следствием противоправного деяния уклонения от регистрации. Ответственность за непредставление налоговой декларации. Вредность деяния не названа законодателем в качестве обязательного признака налогового правонарушения. Раздел: Бесплатные рефераты по анализу и оптимизации налогооблагаемой базы. То есть у нарушителя должна быть осознанная возможность не совершать налоговое правонарушение. Рассмотреть налогоплательщиков и налоговых агентов как субъектов налоговых отношений.

Ссылку на применение указанной административной ответственности рекомендуется приводить в тексте уведомления о вызове налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента. Открыть полный текст документа. Общие положения. Глава 1. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства 5. Глава 2. Уголовная и административная ответственность за нарушение налогового законодательства Глава 3.

Правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов

Примеры применения ответственности за нарушение налогового законодательства Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.

Несмотря на большое количество существующих в России налогов, основу налоговой системы и львиную долю налоговых поступлений обеспечивают так называемые основные налоги. К ним можно отнести налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, акцизы, таможенные пошлины, налог на доходы физических лиц.

Значение прямых налогов, в частности налога на прибыль организаций, падает, а косвенных налогов, и особенно НДС, растет. Остальные налоги составляют некоторый налоговый фон. Налоговое планирование в организациях направлено на минимизацию именно основных налогов, поскольку нередко их снижение приводит к соответствующему уменьшению и всех остальных налогов.

НК РФ упорядочил процесс осуществления налогового контроля и расширил круг правовых способов защиты прав и интересов налогоплательщиков. Многие положения НК РФ налогоплательщик может использовать для своей защиты при уменьшении налогов, например право на получение разъяснений от налоговых органов, принцип "все сомнения в пользу налогоплательщика", запрет на проведение повторных налоговых проверок налоговыми органами и др.

Однако налоговая система любой страны, какой бы справедливой она ни была, затрагивает интересы налогоплательщиков - юридических и физических лиц, изымая в пользу государства часть их доходов.

Налогоплательщики постоянно ведут поиск возможных способов уменьшения налогового бремени. Некоторые выбирают уклонение от уплаты налогов. Они минимизируют свои налоговые обязательства незаконно - путем сокрытия налоговых обязательств и представления в налоговые органы заведомо ложной информации.

Ответственность налоговых агентов контрольная работа в основном налогоплательщики четко понимают, что налоги неизбежны и платить их необходимо. Они выбирают минимизацию налоговых обязательств с помощью использования налоговых льгот и максимального учета возможностей оптимизации и минимизации налоговых платежей в рамках общего стратегического планирования предприятия. Если в результате мер, предпринятых ответственность налоговых агентов контрольная работа, будет допущено нарушение законодательства, такие действия в зависимости от характера квалифицируются как налоговое правонарушение или преступление в сфере экономической деятельности.

Целью данной контрольной работы является рассмотрение моментов того когда желание налогоплательщика свести к минимуму налоговые платежи приводит к нарушению налогового законодательства. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговые органы проводят камеральные ваня кончаловского рецензии выездные налоговые проверки.

В случае если в ходе такого рода проверок устанавливаются нарушения налогового законодательства, налоговый орган может привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, а должностных лиц налогоплательщика юридического лица - к административной ответственности.

Налоговое законодательство РФ, регулируя общественные отношения, возникающие в связи с уплатой налогов, устанавливая права и обязанности субъектов налоговых отношений, предусматривает применение различных мер государственного принуждения в случаях нарушения субъектами налоговых правоотношений своих обязанностей.

В соответствии с НК РФ соблюдение порядка уплаты налогов обеспечивается применением финансовой, административной, уголовной и дисциплинарной ответственности, то есть применяются различные виды юридической ответственности. Кроме этого, если при проверке организации или индивидуального предпринимателя сумма неуплаченных налогов превысит размер, установленный Уголовным кодексом, то налоговый орган передаст материалы проверки в Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, которая может привлечь должностных лиц к уголовной ответственности.

Именно поэтому налоговое законодательство непременно должно быть максимально понятным и доступным для абсолютного большинства налогоплательщиков, во-первых, для того, чтобы избежать совершения неумышленных налоговых правонарушений, во-вторых, это значительно облегчит работу государственных налоговых инспекций, в-третьих, повысит правовую защищенность налогоплательщика. Рассмотреть налогоплательщиков и налоговых агентов как субъектов налоговых отношений.

Ответственность за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет лишь при осуществлении деятельности через обособленное подразделение.

Ответственность налоговых агентов контрольная работа 9229

Срок подачи заявления о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения - один месяц после создания обособленного подразделения. В соответствии со ст. Кроме этого, должностные лица организации, нарушившие срок постановки на учет в налоговом органе, будут привлечены к административной ответственности в соответствии со ст.

Бешенство реферат по эпизоотологииУмственная отсталость у детей курсовая работа
Понятие инвалид и инвалидность рефератАрхитектура европы 18 века доклад

Штраф составит от 5 до 10 МРОТ от до руб. Ответственность за уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Как и в предыдущем случае, для должностных лиц организации за нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.

  • Согласно примечанию к указанной статье под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:.
  • Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.
  • Попытаемся разграничить сферу действия ст.
  • Действительно, кодификация, как особый вид систематизации законодательства, подразумевает под собой не только упорядочение действующих нормативно-правовых актов, но и внутреннюю переработку законодательства, а ее результатом является принятие единого нормативного акта, системно регулирующего определенную группу общественных отношений.

Штраф составит от 20 до 30 Ответственность налоговых агентов контрольная работа от до руб. Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Налогоплательщик должен информировать налоговый орган об открытии или закрытии счета в банке п. Это нужно сделать в течение 7 дней с момента открытия или закрытия счета. Копии акта выездной налоговой проверки налогоплательщика - организации направляются налоговым органам, принимавшим участие в проверке филиалов представительств и иных обособленных подразделений, по месту их нахождения.

При необходимости в ходе рассмотрения возражений налогоплательщика - организации по акту выездной налоговой проверки привлекаются должностные лица налоговых органов, проводивших проверки филиалов представительств и иных обособленных подразделений. Руководители заместители руководителей налоговых органов, проводивших проверки филиалов представительств и иных обособленных подразделений, обязаны обеспечить участие должностных лиц из состава проверяющей группы при рассмотрении вышеуказанных возражений.

После принятия решения по результатам рассмотрения материалов проверки его копия направляется налоговым органам по месту нахождения филиалов представительств и иных обособленных подразделений.

1798399

Налоговый орган, проводивший проверки филиалов представительств и иных обособленных подразделений, в форме N 2НК по дополнительно вписываемой строке "Справочно" отражает: количество проведенных проверок филиалов представительств и иных обособленных подразделений, головная организация которых расположена на территории другого субъекта Российской Федерации.

В случае неуплаты начисленных штрафных санкций налогоплательщиком добровольно они подлежат взысканию в судебном порядке в соответствии с положениями статей и Налогового кодекса. Исковое заявление о взыскании налоговых санкций подается налоговым органом по месту ответственность налоговых агентов контрольная работа на учет головной организации.

Ответственность налоговых агентов контрольная работа 9680

При необходимости руководители заместители руководителей налоговых органов, ответственность налоговых агентов контрольная работа лица которых принимали участие в выездной налоговой проверке налогоплательщика - организации, обязаны обеспечить явку последних в суд для участия в судебном разбирательстве.

Для привлечения к ответственности за не постановку на учет по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщика природные россии их особенности принадлежащего налогоплательщику имущества налоговый орган должен доказать наличие основания постановки на налоговый учет. Следует помнить, что факт наличия у организации обособленного подразделения устанавливается не на основании учредительных документов, а по факту наличия стационарных рабочих мест и осуществления деятельности.

Если такие доказательства не представлены, привлечение к ответственности неправомерно. Если налогоплательщик по одному из предусмотренных ст.

И приобретая несколько объектов недвижимости или транспортных средств на территории, находящейся в пределах юрисдикции одной налоговой инспекции, налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности по ст. Одним словом, если организация приобретает 8 объектов недвижимости вне места её нахождения, необходимо подать в налоговый орган по месту нахождения указанных объектов заявление о постановке на налоговый учет.

Если организация своевременно этого не сделала, она может быть оштрафована на руб. Правонарушения, предусмотренные ст. Поэтому следует различать сферу действия этих статей. Согласно этой статье ст. Попытаемся разграничить сферу действия ст. Сущность нарушения, предусмотренного ст. Действие ст. Причем к индивидуальным предпринимателям причисляются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лиц, частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

В эту категорию включаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства ст. Кроме того, законодатель неслучайно использует термин "деятельность" вместо термина "предпринимательская деятельность", что расширяет круг операций, подпадающих под действие данной статьи.

А так как ст. Для оценки доходов, полученных в период осуществления деятельности без постановки на учет в налоговом органе, могут быть использованы косвенные методы, предусмотренные подпунктом 7 п.

В силу неоднозначности понятия "доход" в существующей нормативно-правовой базе оно может быть применено как в значении прибыли как чистого доходатак и в значении выручки как валового дохода. Возможность обоих подходов следует из ст. Исчисление же срока, в течение которого субъект предпринимательства уклонялся от постановки на налоговый учет.

Начинается с момента совершения первого активного действия в качестве организации или предпринимателя и заканчивается датой постановки на налоговый учет; аналогичное правило подсчета срока применяется, если в промежутке между вышеуказанными датами налоговый орган самостоятельно обнаруживает нарушение правил постановки на налоговый учет и документально фиксирует.

Часто возникает вопрос: могут ли применяться меры ответственности, предусмотренные ст. Привлечение налогоплательщика к ответственности одновременно по ст. Привлечение налогоплательщика одновременно к ответственности за осуществление деятельности без постановки на налоговый учет и за неуплату неполную уплату налогов противоречит принципу однократности ответственности, так как неуплата налогов является следствием противоправного деяния уклонения от регистрации.

Налоговые органы, привлекая налогоплательщика к ответственности по ст. При невыполнении данной обязанности ответственность налоговых агентов контрольная работа к ответственности становится невозможным.

К сожалению, ст. Проблема заключается в противоречии между описанием правонарушения и мерой ответственности. В соответствии с п. Санкция п.

Если данное правонарушение обнаружено спустя дней с момента истечения срока постановки на налоговый учет, штраф можно взыскать только за период, превышающий 90 дней, то есть за 10 дней. Шаталов предлагает ответственность налоговых агентов контрольная работа таких случаях привлекать к ответственности одновременно по п.

Кроме того, из текста ст.

Однако именно такое толкование данной статьи наиболее верно из чего следует:. Налоговые органы не могут предъявлять иск о принудительной постановке налогоплательщика на налоговый учет, поскольку такое право не предоставлено законом. При обнаружении факта уклонения от постановки налогоплательщика на учет налоговый орган имеет право но не обязанность потребовать, на основании ст. Аналогичная обязанность сообщать о вновь открытых счетах налогоплательщиков предусмотрена в ст.

Нарушение налогоплательщиком установленного Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 рецензия моя прекрасная. В соответствии с данной физика электромагнитные волны к ответственности могут быть привлечены организации и предприниматели, но не физические лица, так как ст.

Влечет взыскание штрафа в размере 3 тыс. Нарушение правил составления налоговой декларации, приводящие к занижению сумм налогов, подлежащих уплате, влекут взыскание штрафа в размере 5 тыс. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур или ответственность налоговых агентов контрольная работа бухгалтерского учета.

Систематическое 2 раза и более в течение календарного года несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Согласно статье НК РФ, грубое нарушение организацией правил учета доходов и или расходов и или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода.

Влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере 15 тыс. В качестве основной формы исполнения обязанности по уплате налога сбора Налоговым кодексом РФ предусматривается добровольная уплата налога сбораа в случае неисполнения или ненадлежащего несвоевременного исполнения указанной обязанности НК РФ допускается и принудительное исполнение установленной обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Согласно п. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения распоряжения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных текущих и или валютных счетов налогоплательщика, за исключением ссудных и бюджетных счетов.

Взыскание сумм налогов сборовнеуплаченных в предусмотренный срок, может быть произведено только на основании решения налогового органа. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению руководителя налогового органа путем направления в течение 3 дней с ответственность налоговых агентов контрольная работа вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном ФЗ "Об исполнительном производстве" от Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации должно содержать, в том числе, дату принятия, номер, резолютивную часть, дату вступления в силу решения руководителя налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации.

До недавнего времени довольно противоречиво решался вопрос о возможности одновременного привлечения к ответственности по п. По данному вопросу суды высказывали прямо противоположные точки зрения. Арбитражная практика выработала три варианта решения:. В нем указано, что п.

В связи с этим при рассмотрении споров, связанных с привлечение организации-налогоплательщика к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и или расходов и или объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы, судам необходимо применять ответственность, установленную ответственность налоговых агентов контрольная работа. Если же занижение налоговой базы, повлекшее неуплату или неполную уплату сумм налога, произошло по иным основаниям, ответственность налоговых агентов контрольная работа указано в абзаце третьем п.

В случае обнаружения самим налогоплательщиком недоплаты налога он должен подать исправленную декларацию и доплатить налог. Если же он уплатил только недостающую сумму налога, но не уплатил пени, с него может быть взыскан штраф на основании ст. Таким образом, пеня является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

А также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ и содержит:. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Налоги представляют собой обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения ответственность налоговых агентов контрольная работа им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Это и обуславливает актуальность данной темы. Цель моей курсовой работы - рассмотреть правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов. Рассмотреть налогоплательщиков и налоговых агентов как субъектов налоговых отношений. Методы, использованные при написании данной курсовой работы: исследование, синтез, систематизация и анализ полученной информации.

Налоговая ответственность налогоплательщиков: Дис Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие бездействие физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Цель моей курсовой работы - рассмотреть правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов.

Субъект налогового права - это внешне обособленное, способное самостоятельно вырабатывать, выражать и осуществлять единую волю лицо, которое налоговое законодательство наделяет налогово-правовым статусом, то есть потенциальной способностью участвовать лично либо через представителя в налоговых правоотношениях. Норма - Инфра-М. В соответствии со статьей 9 Налогового Кодекса Российской Федерации, участниками налоговых отношений являются:.

Мишустин: встраивание в естественную жизнь налогоплательщика - это наша цель - Россия 24

Налогоплательщики - субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. К налогоплательщикам относятся лица, юридические и физические, которые приобрели соответствующий набор прав и обязанностей в силу норм налогового права. Налоговое администрирование. Синельникова-Мурылева С.

Том 1. Ин-т экономики переход. Выступать обязанными лицами по уплате налогов ответственность налоговых агентов контрольная работа организации и физические лица. Филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанность этих организаций по уплате налогов и сборов по месту своего нахождения. При этом обязанным лицом по уплате налогов и сборов остается само юридическое лицо его головная организация.

В соответствии со статьей 11 НКРФ физическими лицами выступают граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Налоговый кодекс РФ. Стоит отметить, что в налоговом праве гражданство, не влияет на содержание налоговой правосубъектности лиц, прежде всего, учитываются экономические связи индивида с государством.

[TRANSLIT]

Так же законодателю не важен факт возраста налогоплательщика и его дееспособности. Поэтому налоговая правосубъектность возникает у физического лица с момента его рождения. Индивидуальные предпринимателями являются граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и прошедшие в установленном порядке государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей.

Гражданский кодекс РФ. Физические лица могут делиться на резидентов физические лица, находящиеся на территории РФ не менее дней в работа году и нерезидентов физические ответственность не проживающие на территории РФ так долго. Резиденты уплачивают налог со всех доходов, а нерезиденты - только с тех доходов, которые получены на территории РФ.

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации. К организациям, кроме российских, относятся и иностранные организации, которые могут быть иностранными юридическими лицами, а могут не быть юридическими лицами, если в национальном праве предусмотрена возможность существования хозяйствующего субъекта без юридического лица.

Это могут быть компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью и созданные в налоговых агентов с законодательством иностранного государства, в том числе личные компании или полные товарищества в ряде иностранных государств не являются юридическими лицами, однако с точки работа нашего законодателя они приравниваются именно к иностранным организациям. Кроме того, к иностранным организациям относятся международные организации, а также филиалы и представительства всех вышеперечисленных организаций, то есть и иностранных юридических лиц, и корпораций, и компаний, и международных организаций.

В соответствии со статьей ответственность налоговых агентов контрольная работа НКРФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Контрольная агент лишь обязан исчислить рассчитать сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её то есть не выплачивать при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет. Кроме того, налогоплательщики имеют иные права, установленные законодательством о налогах и сборах, например:.

Определение круга обязанностей налогоплательщика имеет большое значение, так как применение ответственности к налогоплательщику обусловлено именно нарушением какой-либо из обязанностей, установленных законодательством.

2 comments